法律意见书和律师工作报告的基本要求
律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。工作底稿是指律师在为证券发行人制作法律意见书和律师工作报告过程中形成的工作记录及在工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。 工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及顺序号码。工作底稿应包括（但不限于）以下内容
1、律师承担项目的基本情况，包括委托单位名称、项目名称、制作项目的时间或期间、工作量统计。2、为制作法律意见书和律师工作报告制定的工作计划及其操作程序的记录。3、与发行人（包括发起人）设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件。4、重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本。5、与发行人及相关人员相互沟通情况的记录，对发行人提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关的资料及详细说明。6、发行人及相关人员的书面保证或声明书的复印件。7、对保留意见及疑难问题所作的说明。8、其他与出具法律意见书和律师工作报告相关的重要资料。上述资料应注明来源。凡涉及律师向有关当事人调查所作的记录，应由当事人和律师本人签名。工作底稿由制作人所在的律师事务所保存，保存期限至少７年。中国证监会根据需要可随时调阅、检查工作底稿。法律意见书的必备内容
法律意见书开头部分应载明，律师是否根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规和中国证监会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具法律意见书。
律师应声明的事项
（1）律师应承诺已依据本规则的规定及本法律意见书出具日以前已发生或存在的事实和我国现行法律、法规和中国证监会的有关规定发表法律意见。
（2）律师应承诺已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人的行为以及本次申请的合法、合规、真实、有效进行了充分的核查验证，保证法律意见书和律师工作报告不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。
（3）律师应承诺同意将法律意见书和律师工作报告作为发行人申请公开发行股票所必备的法律文件，随同其他材料一同上报，并愿意承担相应的法律责任。
（4）律师应承诺同意发行人部分或全部在招股说明书中自行引用或按中国证监会审核要求引用法律意见书或律师工作报告的内容，但发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或曲解，律师应对有关招股说明书的内容进行再次审阅并确认。
（5）律师可作出其他适当声明，但不得做出违反律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神的免责声明。
法律意见书正文：
律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的下列（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括是否合法合规、是否真实有效，是否存在纠纷或潜在风险。
1、本次发行上市的批准和授权。
2、发行人本次发行上市的主体资格。
3、本次发行上市的实质条件。
4、发行人的设立。
5、发行人的独立性。
6、发起人或股东（实际控制人）。
7、发行人的股本及其演变。
8、发行人的业务。
9、关联交易及同业竞争。
10、发行人的主要财产。
11、发行人的重大债权债务。
12、发行人的重大资产变化及收购兼并。
13、发行人公司章程的制定与修改。
14、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作。15、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化。
16、发行人的税务。
17、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准。
18、发行人募集资金的运用。
19、发行人业务发展目标。
20、诉讼、仲裁或行政处罚。
21、原定向募集公司增资发行的有关问题（如有）。
22、发行人招股说明书法律风险的评价。
23、律师认为需要说明的其他问题。
本次发行上市的总体结论性意见：
律师应对发行人是否符合股票发行上市条件、发行人行为是否存在违法违规、以及招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当，明确发表总体结论性意见。
律师已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应发表保留意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度。
律师工作报告的必备内容
律师工作报告开头部分应载明，律师是否根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规和中国证监会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具律师工作报告。
律师工作报告引言：
简介律师及律师事务所，包括（但不限于）注册地及时间、业务范围、证券执业律师人数、本次签名律师的证券业务执业记录及其主要经历、联系方式等。
说明律师制作法律意见书的工作过程，包括（但不限于）与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况，以及工作时间等。
律师工作报告正文：
本次发行上市的批准和授权：
1、股东大会是否已依法定程序作出批准发行上市的决议。
2、根据有关法律、法规、规范性文件以及公司章程等规定，上述决议的内容是否合法有效。
3、如股东大会授权董事会办理有关发行上市事宜，上述授权范围、程序是否合法有效。
发行人发行股票的主体资格：
1、发行人是否具有发行上市的主体资格。
2、发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规、规范性文件及公司章程，发行人是否有终止的情形出现。
本次发行上市的实质条件：
分别就不同类别或特征的发行人，对照《证券法》、《公司法》等法律、法规和规范性文件的规定，逐条核查发行人是否符合发行上市条件。
发行人的设立：
1、发行人设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并得到有权部门的批准。
2、发行人设立过程中所签定的改制重组合同是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，是否因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。
3、发行人设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定。
4、发行人创立大会的程序及所议事项是否符合法律、法规和规范性文件的规定。
发行人的独立性：
1、发行人业务是否独立于股东单位及其他关联方。2、发行人的资产是否独立完整。3、如发行人属于生产经营企业，是否具有独立完整的供应、生产、销售系统。4、发行人的人员是否独立。5、发行人的机构是否独立。6、发行人的财务是否独立。7、概括说明发行人是否具有面向市场自主经营的能力。
发起人和股东（追溯至发行人的实际控制人）：
1、发起人或股东是否依法存续，是否具有法律、法规和规范性文件规定担任发起人或进行出资的资格。2、发行人的发起人或股东人数、住所、出资比例是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。3、发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否存在法律障碍。4、若发起人将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股，应说明发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权，是否已征得相关债权人同意，对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效。5、若发起人以在其他企业中的权益折价入股，是否已征得该企业其他出资人的同意，并已履行了相应的法律程序。6、发起人投入发行人的资产或权利的权属证书是否已由发起人转移给发行人，是否存在法律障碍或风险。
发行人的股本及演变：
1、发行人设立时的股权设置、股本结构是否合法有效，产权界定和确认是否存在纠纷及风险。2、发行人历次股权变动是否合法、合规、真实、有效3、发起人所持股份是否存在质押，如存在，说明质押的合法性及可能引致的风险。
发行人的业务：
1、发行人的经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。2、发行人是否在中国大陆以外经营，如存在，应说明其经营的合法、合规、真实、有效。3、发行人的业务是否变更过，如变更过，应说明具体情况及其可能存在的法律问题。4、发行人主营业务是否突出。5、发行人是否存在持续经营的法律障碍。
关联交易及同业竞争：
1、发行人是否存在持有发行人股份5%以上的关联方，如存在，说明发行人与关联方之间存在何种关联关系。2、发行人与关联方之间是否存在重大关联交易，如存在，应说明关联交易的内容、数量、金额，以及关联交易的相对比重。3、上述关联交易是否公允，是否存在损害发行人及其他股东利益的情况。4、若上述关联交易的一方是发行人股东，还需说明是否已采取必要措施对其他股东的利益进行保护。5、发行人是否在章程及其他内部规定中明确了关联交易公允决策的程序。6、发行人与关联方之间是否存在同业竞争。如存在，说明同业竞争的性质。7、有关方面是否已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争。8、发行人是否对有关关联交易和解决同业竞争的承诺或措施进行了充分披露，以及有无重大遗漏或重大隐瞒，如存在，说明对本次发行上市的影响。
发行人的主要财产：
1、发行人拥有房产的情况。2、发行人拥有土地使用权、商标、专利、特许经营权等无形资产的情况。3、发行人拥有主要生产经营设备的情况。4、上述财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷，如有，应说明对本次发行上市的影响。5、发行人以何种方式取得上述财产的所有权或使用权，是否已取得完备的权属证书，若未取得，还需说明取得这些权属证书是否存在法律障碍。6、发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，是否存在担保或其他权利受到限制的情况。7、发行人有无租赁房屋、土地使用权等情况，如有，应说明租赁是否合法有效。
发行人的重大债权债务：
1、发行人将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性，是否存在潜在风险，如有风险和纠纷，应说明对本次发行上市的影响。2、上述合同的主体是否变更为发行人，合同履行是否存在法律障碍。3、发行人是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债，如有，应说明对本次发行上市的影响。4、发行人与关联方之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况。5、发行人金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效。
发行人重大资产变化及收购兼并：
1、发行人设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购或出售资产等行为，如有，应说明是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续。2、发行人是否拟进行资产置换、资产剥离、资产出售或收购等行为，如拟进行，应说明其方式和法律依据，以及是否履行了必要的法律手续，是否对发行人发行上市的实质条件及本规定的有关内容产生实质性影响。
发行人章程的制定与修改：
1、发行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。2、发行人的章程或章程草案的内容是否符合现行法律、法规和规范性文件的规定。3、发行人的章程或章程草案是否按有关制定上市公司章程的规定起草或修订。如无法执行有关规定的，应说明理由。发行人已在香港或境外上市的，应说明是否符合到境外上市公司章程的有关规定。
发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作：
1、发行人是否具有健全的组织机构。2、发行人是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，该议事规则是否符合相关法律、法规和规范性文件的规定。3、发行人历次股东大会、董事会、监事会的召开、决议内容及签署是否合法、合规、真实、有效。4、股东大会或董事会历次授权或重大决策等行为是否合法、合规、真实、有效。
发行人董事、监事和高级管理人员及其变化：
1、发行人的董事、监事和高级管理人员的任职是否符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定。2、上述人员在近三年尤其是企业发行上市前一年是否发生过变化，若存在，应说明这种变化是否符合有关规定，履行了必要的法律程序。3、发行人是否设立独立董事，其任职资格是否符合有关规定，其职权范围是否违反有关法律、法规和规范性文件的规定。
发行人的税务：
1、发行人及其控股子公司执行的税种、税率是否符合现行法律、法规和规范性文件的要求。若发行人享受优惠政策、财政补贴等政策，该政策是否合法、合规、真实、有效。2、发行人近三年是否依法纳税，是否存在被税务部门处罚的情形。
发行人的环境保护和产品质量、技术等标准：
1、发行人的生产经营活动和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求，有权部门是否出具意见。2、近三年是否因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而被处罚。3、发行人的产品是否符合有关产品质量和技术监督标准。近三年是否因违反有关产品质量和技术监督方面的法律法规而受到处罚。
发行人募股资金的运用：
1、发行人募股资金用于哪些项目，是否需要得到有权部门的批准或授权。如需要，应说明是否已经得到批准或授权。2、若上述项目涉及与他人进行合作的，应说明是否已依法订立相关的合同，这些项目是否会导致同业竞争。3、如发行人是增资发行的，应说明前次募集资金的使用是否与原募集计划一致。如发行人改变前次募集资金的用途，应说明该改变是否依法定程序获得批准。
发行人业务发展目标：
1、发行人业务发展目标与主营业务是否一致。2、发行人业务发展目标是否符合国家法律、法规和规范性文件的规定，是否存在潜在的法律风险。
诉讼、仲裁或行政处罚：
1、发行人、持有发行人５％以上（含５％）的主要股东（追溯至实际控制人）、发行人的控股公司是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对本次发行、上市的影响。2、发行人董事长、总经理是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对发行人生产经营的影响。3、如上述案件存在，还应对案件的简要情况作出说明（包括但不限于受理该案件的法院名称、提起诉讼的日期、诉讼的当事人和代理人、案由、诉讼请求、可能出现的处理结果或已生效法律文书的主要内容等）。
原定向募集公司增资发行的有关问题：
1、公司设立及内部职工股的设置是否得到合法批准。2、内部职工股是否按批准的比例、范围及方式发行。3、内部职工股首次及历次托管是否合法、合规、真实、有效。4、内部职工股的演变是否合法、合规、真实、有效。5、如内部职工股涉及违法违规行为，是否该行为已得到清理，批准内部职工股的部门是否出具对有关情况及对有关责任和潜在风险承担责任进行确认的文件。
发行人招股说明书法律风险的评价：
是否参与招股说明书的编制及讨论，是否已审阅招股说明书，特别对发行人引用法律意见书和律师工作报告相关内容是否已审阅，对发行人招股说明书及其摘要是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险进行评价。
律师认为需要说明的其他问题：
本规则未明确要求，但对发行上市有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。
预览时标签不可点收录于话题#个上一篇下一篇
联系电话：