4月底以前，所有在美上市的中概股公司都将披露年报。
作者/贾铭来源/秦朔朋友圈（ID：qspyq）年3月，有三批中概股先后被美国证券交易委员会纳入“临时退市清单”。如果不出意外的话，年4月底，全部中概股公司，都将因不符合SEC的规定而陆续进入“退市清单”。
根据SEC的规则，境外上市公司（在美上市的非美公司）需要在财年结束的4个月内披露年报。而根据美国年通过的《外国公司问责法》，如果上市公司自年起连续三年未能接受美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）的核查，该股票将被禁止在全美交易所交易，进入退市程序。中概股企业的财年是每年的1月1日至12月31日，所以，4月底以前，所有在美上市的中概股公司都将披露年报。根据PCAOB的数据显示，截至年9月30日，共有家中概股公司的财报由15家中国内地或者中国香港的会计师事务所审计，根据中国现行的法律法规，PCAOB并不能直接检查这些事务所和获取审计工作底稿。所以，当这些中概股企业披露年报后，就将因不满足PCAOB的检查条件而被纳入“临时退市清单”，15日后将被正式纳入“退市清单”。但是，投资者无需过度恐慌，列入清单的公司是否在三年后真正退市，最终取决于中美审计监管合作的进展与结果。而中美双方一直在共同努力，希望就监管问题达成一个符合两国法律规定和监管要求的合作安排。但是，自经贸冲突以来，一直有声音基于个别案例声称中美正在“金融脱钩”。也有声音对PCAOB有诸多误解，比如，认为PCAOB要求跨境监管是“霸权主义”“无理取闹”，或者误认为“检查审计底稿”是“查上市公司账本”。甚至还有声音认为，检查审计底稿就是为了“窃取国家机密”。所以，本文想要厘清如下几个问题：首先，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）是一家什么机构？其次，PCAOB要求检查的“审计底稿”到底包括什么内容？是查账吗？
再次，跨境监管合作的痛点和难点到底在哪？
最后，中概股的监管争议未来如何解决？
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PCAOB是一家什么机构
美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）设立于年，是年《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct，简称SOX法案）的主要内容，而SOX法案是对《年证券法》《年证券交易法》的大幅修订，直接原因是安然公司（Enron）的财务造假。安然财务造假曝光以后，全球最大的会计师事务所安达信轰然解体，美国股市再次见证了个别公司财务造假丑闻给市场带来的冲击。为了恢复投资者信心，美国仅用9个月就通过了《公众公司会计改革和投资者保护法案》，该法案更知名的称呼为《萨班斯-奥克斯利法案》。根据法律授权，PCAOB主要通过注册、检查、制定准则和执法等四大功能，来实现对注册会计师行业的监管。注册是指审计美国上市公司的会计师事务所必须到PCAOB注册。检查是指在PCAOB注册的会计师事务所需要定期接受PCAOB检查。审计家以上上市公司的会计师事务所（10家左右）需要每年都接受PCAOB的检查，其他会计师事务所需要每三年接受检查。制定准则是指在PCAOB注册的会计师事务所必须按照PCAOB制定的审计准则和质量控制准则开展审计业务，构建事务所的质量控制体系。执法就是PCAOB有权对在其注册的会计师事务所的违规线索实施罚款、暂停业务，甚至取消注册。PCAOB的总部位于华盛顿，在11个州设有办公室，大约有多名职员。从具体的工作模式来看，PCAOB对于美国本土的小型事务所的检查，一般由两人组成，现场工作时间为1周；对四大事务所检查的人员为60～70人，检查时间要持续1年；对美国以外的事务所的检查，一般由6～10人组成，现场工作时间为4～6周。据PCAOB
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